פורטל הביטוחים הגדול בישראל
• כל מה שצריך לדעת על ביטוח •
מס על קרן השתלמות

יש הרבה בלבול בקרב צרכני תוכניות החיסכון, בכל מה שקשור לקרנות השתלמות. האם כל אחד יכול לעשות לעצמו קרן השתלמות? האם אפשרי לקבל פטור מס על קרן השתלמות ואם כן, האם כולם זכאים לפטור הזה? מה ההבדל בין קרן השתלמות וקרן פנסיה, ועוד שאלות חשובות. בכתבה זו נרכז את כל המידע על קרן השתלמות, על הפטור ממס שאתם יכולים לקבל עבורה, תנאי ההצטרפות אליה – ועוד.

מה היא קרן השתלמות?

קרן השתלמות לשכירים היא תוכנית חיסכון מוגבלת מראש, לשש שנים בלבד. הקרן יועדה במקור לצבור עבור העובדים סכום כסף שיאפשר להם לצאת ללימודים מתקדמים בתחום העיסוק שלהם. האופציה שמציעה הקרן היא להפסיק את הליך החיסכון אחרי שלוש שנים בלבד, לשחרר את הכסף ללא תשלום מס או קנס ולשלם תמורתו על הלימודים. עבור מי שאינו רוצה ללמוד, או שתחום הלימודים שלו אינו כלול בפרוטוקול הקרן, יש אפשרות להמתין עד שהקרן תסיים את תקופת החיסכון שלה, כעבור שש שנים.

ההפרשה עבור קרן השתלמות לשכירים היא לרוב כעשרה אחוזים מהמשכורת של העובד, ובנויה כך שאת רוב ההפרשות מבצע המעסיק: 7.5% על חשבונו, ועוד 2.5% על חשבון העובד. במקומות עבודה מסוימים, לרוב ממשלתיים כמו למשל בהסתדרות המורים, ההפרשות לקרן ההשתלמות יכולות להיות גם גבוהה יותר.

היתרונות של קרן ההשתלמות הם חוסר מיסוי, כלומר, זה אפשרי לקבל פטור מלא עבור מס על קרן השתלמות. בנוסף היא קצרת טווח ולכן הופכת לנזילה בשלב מוקדם יחסית, דמי הניהול שלה נמוכים, וקל מאוד לנייד אותה.

מי יכול להצטרף לקרן השתלמות?

שכירים תלויים ברצון הטוב של המעסיקים שלהם, ולא יכולים לפתוח לעצמם קרן השתלמות. החדשות הטובות הן שיותר ויותר מעסיקים בוחרים לפתוח לעובדים שלהם קרן השתלמות, כי זה כלי מעולה למשוך עובדים טובים, ולהשאיר במקום העבודה עובדים שעלולים לזלוג למקומות אחרים.

עצמאים יכולים לפתוח לעצמם קרן השתלמות פרטית. בניגוד לשכירים, שההפרשות עבורם הם כעשרה אחוזים מהמשכורת, עצמאים יכולים להפריש כאוות נפשם, ובלבד שלא יעברו את תקרת הטבת המס. אם יעברו אותה, יצטרכו לשלם בפתיחת הקרן עשרים וחמישה אחוז מס הכנסה.

מה הוא מס על קרן השתלמות?

מס על קרן השתלמות הוא תשלום שכל חוסך משלם בזמן פתיחת תוכנית חיסכון – כל תוכנית חיסכון – בסך עשרים וחמישה אחוזים מהרווח. ספציפית לקרנות השתלמות יש אפשרות להעניק פטור מהמס הזה, אם הם או המעסיק שלהם מפרישים את כספי הקרן לפני ששנת המס מסתיימת.

איך  מקבלים פטור עבור מס על קרן השתלמות?

על מנת שהעובד השכיר יוכל לקבל פטור עבור מס על קרן השתלמות, המעסיק צריך להפקיד את ההפרשות במועדים ספציפיים ועד לתום שנת המס. אם המעסיק מעביר את הכספים בשנה שאחרי, אפילו אם זה בתחילת ינואר, הם יהיו מחושבים ביחד עם ההכנסות של אותה שנה, ואז הסכום הכולל של שתי השנים ביחד יעבור את תקרת המס, והעובד יצטרך לשלם מס הכנסה.

 כיצד עצמאים יכולים לקבל פטור מס על קרן השתלמות?

בשנים האחרונות העצמאים גילו את קרן ההשתלמות לעצמאים, כשבניגוד לשכירים הם רשאים להפקיד בקרן איזה סכום שהם רוצים. עצמאים שמפרישים לקרן השתלמות מקבלים פטור מלא עבור מס על קרן השתלמות לגבי הפקדות המהוות עד ארבעה וחצי אחוזים מהכנסה שלהם, ועד לתקרה של  18,480 שקלים. אגב, יש מספר תקנות חדשות הקשורות לנושא מס על קרן השתלמות, במיוחד לתקופת הקורונה: עצמאים שהכנסתם נפגעה בתקופת הסגרים והבידוד רשאים למשוך מהקרן סכומים של עד 7500 שקלים בכל חודש, מבלי לשלם מס הכנסה.

האם יש מס על קרן השתלמות למשפטנים?

קרן השתלמות למשפטנים היא קרן השתלמות רגילה, כביכול, המיועדת לכל מי שעובד בתחום המשפט בישראל. הקרן מנוהלת על ידי החברה לניהול קרן השתלמות למשפטנים, ומציעה בעיקר דמי ניהול נמוכים – 0.47 אחוזים בלבד. בהיותה קרן השתלמות רגילה ולא מוחרגת, אין מס על קרן השתלמות למשפטנים.

איך משיגים את כל המידע על קרן השתלמות?

כדי להיטיב לבחור קרן השתלמות טובה, כדאי להבין את התחום, לקרוא על קרנות ההשתלמות ולעשות עליהן תחקיר מעמיק. ההבדל בין הרווחים של קרנות ההשתלמות יכול להיות עצום, ברמה של רכב חדש או שדרוג לבית חדש. התחקיר שלכם חייב לכלול השוואה של קרנות מאותה משפחה, כי אם תשוו בין קרן השתלמות שמשקיעה במניות וקרן המשקיעה באג”ח, תקבלו תוצאות מבלבלות. לדוגמא:

שם הקרן מניות חו”ל   אפריל מניות חו”ל  שנתי אפיק מנייתי אפריל אפיק מנייתי  שנתי אפיק כללי אפריל אפיק כללי שנתי אג”ח ממשלתי אפריל אג”ח ממשלתי שנתי
כלל השתלמות כללי 3.7% 44.35% 1.9% 20.86%
אקסלנס השתלמות כללי 4% 43.22% 1.84% 20.4%
מור השתלמות כללי 3% 34% 4.12% 49.75% 2.04% 20.17%
מיטב דש השתלמות כללי 4% 41.62% 2.25% 19.9% 0.17% 2.04%
אנליסט השתלמות כללי 4.6% 40.89% 2.24% 19.5% 0.28% 2.7%
פסגות שיא השתלמות כללי 3.64% 36.47% 1.99% 18.07% -0.01% 0.5%
מגדל השתלמות כללי 3.54% 37.76% 1.80% 17.8% -0.08% -0.07%
אלטשולר שחם השתלמות כללי 3.95% 36.94% 2.20% 17.6% 0.19% 1.32%
מנורה מבטחים השתלמות כללי 3.26% 42.75% 4.42% 41.89% 1.97% 17.65% 0.06% 0.46%
ילין לפידות קרן השתלמות מסלול כללי 4.43% 36.82% 2.02% 17.05% 0.08% 0.75%
אינפיניטי השתלמות מניות בחו”ל 2.84% 36.46% 0.11% 0.73%
הלמן-אלדובי השתלמות 2.32% 36.36% 4.16% 37.47%

לכן, לפני שאתם בוחרים את קרן ההשתלמות שלכם, עליכם לבחור את סוג ההשקעה שמתאים לכם, ואז לבצע השוואה בין מחירי דמי ניהול, מסלולי סיכון והשקעה, תשואות ומדד שארפ. אם למשל החלטתם שהקרן שלכם תשקיע באג”ח, כי אתם לא מעוניינים בקרן סיכון גבוה, אתם יכולים לבצע השוואה בין עשרים קרנות השתלמות המשקיעות באג”ח, ולבדוק את הפרמטרים שלהן בכל מדד:

שם קרן ההשתלמות כמה דמי ניהול? כמה תשואות בשנה האחרונה? מה ציון מדד שארפ?
מגדל השתלמות אג”ח עד 10% מניות 0.6% 7.7% 0.86
אנליסט השתלמות אג”ח עד 20% במניות 0.5% 8.3% 0.86
אלטשולר שחם השתלמות אג”ח עד 15% במניות 0.76% 9.7% 1.20
הראל השתלמות אג”ח עד 10% מניות 0.67% 6.62% 1.11
הלמן-אלדובי השתלמות אג”ח עד 25% במניות 0.63% 9.12% 0.98
אקסלנס השתלמות אג”ח ללא מניות 0.7% 5.73% 0.91
פסגות שיא השתלמות אג”ח 0.7% 4.3% 0.6
מיטב דש השתלמות אג”ח צמוד מדד 0.63% 6.04% 0.85
אקסלנס השתלמות פאסיבי-מדדי אג”ח עד 25% במדדי מניות 0.58% 9.60% 0.71
הראל השתלמות אג”ח עד 20% מניות 0.62% 9.59% 1.04
אנליסט השתלמות אג”ח 0.60% 6.31% 0.53
מור השתלמות- אג”ח ממשלת ישראל, צמוד מדד 0.61% 2.27% 0.45
אומגה קרן השתלמות אג”ח עד 15% מניות 0.50% 8.50% 0.65
מגדל השתלמות אג”ח ממשלתי ישראלי 0.68% -0.07% 0.55
מגדל השתלמות אג”ח 0.70% 5.48% 0.76
אומגה קרן השתלמות אג”ח עד 25% מניות 0.50% 11.78% 0.74
מור השתלמות אג”ח ממשלתי שקלי בריבית קבועה 0.64% -1.78% 0.49
“מור השתלמות מדד “תל בונד 20” 0.56% 5.94% 0.63
מנורה השתלמות אג”ח עד 20% מניות 0.47% 10.72% 0.77
מיטב דש השתלמות אג”ח עד 25% במניות 0.42% 11.47% 1.05
רעות אג”ח עד 10% במניות -0.23% 5.37% 0.69

האם מס על קרן השתלמות משפיע על בחירת הקרן?

מס על קרן השתלמות לא אמור להשפיע על הבחירה שלכם, מאחר והוא בכלל לא פקטור. למעשה כל קרן השתלמות שתבחרו לעשות, תאפשר לכם לקבל עבורה פטור מס על קרן השתלמות. בחירת מסלולי הקרן וההשקעות שכל קרן עושה, תלויה רק במה שמתאים לכם. יש אנשים שעבורם קרן השתלמות במסלול סיכון גבוה לא שווה את התשואות הנאות שהיא מייצרת, מאחר והסיכון לא מתאים לאישיות שלהם. הם רוצים לדעת שהכסף שלהם בטוח ככל האפשר, גם במחיר של תשואות נמוכות יותר. מצד שני יש לא מעט שכירים שמרגישים שהם יכולים “להתפרע” עם כספי הקרן ועם בחירת המסלולים שלה, בעיקר מהסיבה שהיא ממומנת כמעט לחלוטין על ידי המעסיק שלהם.

האם המעסיק הוא זה שאחראי על השגת פטור מס על קרן השתלמות?

המעסיק מפריש עבור העובד שלו את כספי קרן ההשתלמות במועד מסוים שהוא בוחר לפי צרכיו – והמועד הזה קריטי להשגת פטור מס על קרן השתלמות. אם המעסיק יבחר להפריש את הכספים לאחר שנת המס, הוא יגרום לעובד שלו לשלם מס של עשרים וחמישה אחוזים, בזמן פתיחת הקרן. אם הוא יבחר להפריש את הקרן לפני שנת המס, הוא יחסוך לעובד שלו עשרים וחמישה אחוזי מס.

למעסיק עצמו אין אינטרס בעניין, הרי זה לא הוא שמשלם את המס אלא העובד. אבל אם הוא מעוניין שהעובד שלו יהיה מרוצה ויעריך את הקרן שפתח עבורו, עדיף לו להעביר את הכספים בזמן, ולהעניק לעבוד פטור מס על קרן השתלמות.

האם הפטור עבור מס על קרן השתלמות יכול להשתנות?

יש פה שתי שאלות נפרדות – אחוז המס עצמו וגובה התקרה שאחרי שעוברים אותה, צריך לשלם מס. מצד אחד, אחוזי מס על קרן השתלמות לא יכולים להשתנות, הם תמיד יעמדו על עשרים חמישה אחוזים, אלא אם הממשלה תעביר חוקים אחרים ורגולציות, ותשנה לעומק את כל נושא פדיון קופות הגמל וקרנות החיסכון – כרגע לא מסתמנת חקיקה קרובה בנושא הזה.

מצד שני, יש את שאלת תקרת הטבת המס עבור עצמאים, שמעליה צריך לשלם מס. המספר שנוקטים השנה הוא 15,712, והוא קשור לממוצע השכר השנתי. בכל שנה מכריזים על ממוצע שנתי בגובה אחר, ולכן גם תקרת הטבת המס תהיה שונה. כדאי להתייעץ עם סוכן הביטוח שלכם או עם יועץ פנסיוני בנושא הזה, כדי שלא תעברו את תקרת המס ותשלמו סכומי כסף מיותרים, שהייתם יכולים להימנע מהם.

האם יש מס על הלוואה מקרן השתלמות?

הלוואה מקרן השתלמות היא הפעולה הכי נכונה עבורכם, אם אתם צריכים כסף מיידי ולא רוצים (בצדק) לשבור תוכנית חיסכון. במקרה של קרן השתלמות, אין לכם תשלומי מס על ההלוואה, רק יתרונות:

  • אין עמלות! בניגוד להלוואות בנקאיות, שרק תשלומי העמלות עבורן מייצרות עוד הוצאות, בהלוואה על קרן השתלמות אין כלל עמלה.
  • ללא ערבים, ללא ערבויות, ללא שיעבוד של נכסים. הכסף בקרן הוא הערבות עצמה.
  • ריבית נמוכה ביחס להלוואה בנקאית, 0.4 במקום 3 אחוזי ריבית בבנק.
  • אין פגיעה באשראי הבנקאי – זו הלוואה חוץ בנקאית.
  • אין קנסות על תשלום מוקדם של סכום ההלוואה. יש לכם את הכסף? מוזמנים להחזירו ולהמשיך בחייכם – וגם בתוכנית החיסכון שלכם – כרגיל.

שאלות ותשובות

האם קרן השתלמות משתלמת, גם כאשר השכיר מרוויח מעל 16 אלף שקלים?

כאשר ההפרשות לקרן השתלמות, המהוות עשרה אחוזים מהמשכורת, עוברות את תקרת ההטבה של 15,600 ש"ח מתבטל פטור המס, וצריך לשלם אותו במלואו - עשרים וחמישה אחוזים מהרווחים של הקרן. במקרה כזה לחוסך יש אפשרות לבחור באופציה של העברת סכומים נמוכים יותר לקרן, וקבלת הכסף בחזרה באמצעות המשכורת. בכל מקרה כזה כדאי להתייעץ עם יועץ פיננסי, ולהחליט אם רוצים את הכסף עבור החיסכון, או במשכורת - יש הבדלי מס שחשוב להבין.

האם משלמים מס גם במקרה שלא פותחים את הקרן?

אם אתם לא זכאים לפטור מס על קרן השתלמות, ואתם לא פותחים את הקרן, אתם לא משלמים את המס כל עוד הכסף נמצא בקרן. התייעצו עם מומחים פיננסים כדי למצוא פתרון איך להימנע מתשלום מס, שנוגס לכם מ רבע מהרווחים שלכם.

האם הקריטריון היחיד לקבלת פטור מס הוא תאריך העברת הכספים לקרן?

כדי לקבל פטור ממס בעת פתיחת הקרן, עליכם לעמוד בשני תנאים:
אם אתם שכירים, אתם צריכים שהבוס שלכם יעביר את הכספים לפני סיום שנת המס, ובנוסף שסכום ההפקדות שלכם לא יעבור את התקרה שנקבעה על 15,600 ש"ח.
אם אתם עצמאים, תוכלו לקבל פטור ממס אם תפקידו סכומים המגיעים עד לארבעה אחוזים וחצי מהכנסה שלכם, ו/או עד לסכום מירבי של 18,480 ש"ח.

האם קרן השתלמות היא החיסכון היחידי שמעניק פטור ממס?

כרגע קרן השתלמות היא החיסכון היחידי שמציע פטור ממלא ממס, ללא הפעלה של תיקון 190 למס הכנסה, וללא התחייבות למשיכת הכסף כקיצבה חודשית - אתם יכולים למשוך את הכסף לאיזה ייעוד שאתם רוצים ובמשיכה אחת.

דילוג לתוכן