קרן השתלמות אחוזים: אם לא תעברו את תקרת קרן השתלמות תקבלו פטור ממס

קרן השתלמות היא לא רק מכשיר חיסכון מעולה המאפשר צבירת חיסכון בדמי ניהול נמוכים ועם גמישות רבה, אלא שבנוסף מדובר גם בבונוס אדיר לעובדים: הפרשה לקרן השתלמות איננה חלק מהשכר של העובד, כלומר איננה יורדת מהמשכורת אלא מופרשת ברובה על חשבון המעסיק. בנוסף, קרן השתלמות גם פטורה ממס, כל עוד אינכם עוברים את תקרת קרן השתלמות.

אז מה היא תקרת קרן השתלמות? ובכן, צריך להבין איך עובד כל הסיפור של קרן השתלמות אחוזים. במאמר זה נסקור למה קרן השתלמות הפכה להיות מוצר כה לוהט, איפה הגבול של קרן השתלמות אחוזים לקבלת פטור ממס, איך מחולקות ההפרשות בין שכירים ומעסיקים, ומתי גם עצמאים נכנסו לתמונה, והתחילו לעשות לעצמם קרן השתלמות.

שאלות ותשובות

מה זה קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא בעיקר חיסכון לטווח קצר של שש שנים.

קרן השתלמות נוצרה במקור ככלי עזר עבור מעסיקים, שרצו לצבור סכום כסף במטרה לממן לימודי השתלמות והכשרה מקצועית לעובדיהם. הייעוד הזה, עבור השתלמות ולימודים, כבר מזמן לא רלוונטי, ומעטים הם העובדים שפותחים את הקרן לאחר שלוש שנים ומשתמשים בכספים שנצברו לצורך השתלמות מקצועית. קרן ההשתלמות היא כיום חיסכון לכל ייעוד ומטרה, ובעיקר הטבה אדירה לעובדים, ןמגנט למשיכת עובדים נחשקים לחברה – עבור המעסיקים.

קרן השתלמות נהנית מכמה יתרונות: דמי הניהול שלה הם מהנמוכים בשוק, והתשואות שלה גבוהות גם במסלולי סיכון נמוך. בנוסף, ניתן למשוך את הכסף מקרן השתלמות עם פטור מלא ממס לאחר שש שנות חיסכון, או לצורך מימון לימודים אחרי שלוש שנים: במקרה שהעובד רוצה לנצל את קרן ההשתלמות כדי לממן לימודים, הוא רשאי לפתוח את הקרן כבר לאחר שלוש שנים, כמובן ללא תשלום מס.

קרן השתלמות אחוזים בין מעסיק ועובד

הפרשה לקרן השתלמות מתבצעת באופן הבא: המעסיק מפקיד שבעה וחצי אחוזים מהמשכורת, והעובד מפקיד שניים וחצי אחוזים. בארגונים מסוימים, כמו בהסתדרות המורים, ההפרשות לקרן השתלמות גבוהות יותר, והחלוקה מתבצעת באופן שונה: העובד מפריש 4.2 אחוזים, והמעסיק 8.4 אחוזים.

בשנה האחרונה, עקב הקורונה, הותר למעסיקים להפריש אחוזים נמוכים יותר, או להקפיא את ההפרשות לקרן השתלמות, בגלל המצב הכלכלי שהורע. בכל מקרה של הקפאה או הוזלת הפרשות, כל הזכויות של העובד נשמרות כחוק, אך ללא ספק הרווחים נפגעים.

כיום, על פי ההנחיות האחרונות (ואולי הזמניות, אין לדעת) ניתן להפריש עבור קרן השתלמות באופן הבא:

1.5 אחוזים על חשבון העובד, ו- 4.5 אחוזים על חשבון המעסיק. סך הכל שישה אחוזים הפרשות מהשכר, במקום עשרה אחוזים במצב רגיל. הטבות המס לא משתנות, כמובן, מאחר וההפרשות יורדות ולא מטפסות מעבר לתקרת המס המותרת על פי קרן השתלמות אחוזים לתקרת מס.

קרן השתלמות אחוזים – מה היא תקרת קרן השתלמות?

מאחר וההפקדות לקרן השתלמות הן עשרה אחוזים מהשכר, נקבע כי מותר להפקיד לקרן השתלמות עד תקרת קרן השתלמות, שעומדת על סך של 1,571.2 ש”ח בחודש, עשרה אחוזים ממשכורת חודשית של 15,710. עבור כל הפרשה לקרן השתלמות עד לסכום זה, לא תשלמו מס בעת פתיחת התוכנית וקבלת הכסף לידיכם.

בניגוד למכשירי חיסכון אחרים, קרן ההשתלמות עצמה פטורה ממס רווח הון, על רווחים שנצברו עבור השקעה ומכירת מט”ח, אגרות חוב, מניות ומרכיבים נוספים שנכללו בהשקעות שקרן ההשתלמות ביצעה. כלומר, הפטור ממס הוא מוחלט וחל על כל מרכיבי הרווח שלכם.

קרן השתלמות אחוזים המקנים פטור ממס – גם לעצמאים

קרן השתלמות היא כאמור כלי חיסכון שנועד במקור לשכירים, ואומנם מוכיחה את עצמה כמשתלמת מאוד בעיקר בגלל רכיב משמעותי בחיסכון: העובדה שרוב ההפרשות מתבצעות על ידיו של המעסיק ומכיסו, ולא על חשבונו של העובד.

בדיוק בגלל זה, לעצמאים אין כביכול אינטרס להצטרף לקרן השתלמות. אין להם מעסיק שיפריש עבורם כספים לקרן, וכל התשלומים בעצם יורדים מכיסם הפרטי. אז למה קיימת נהירה של עצמאים לקרן השתלמות?

ובכן, בזכות קרן השתלמות אחוזים המקנים הטבות מס. עצמאים יכולים להפקיד עד שבעה אחוזים מסך ההכנסה השנתית שלהם לקרן השתלמות וליהנות מהטבות כמו ניכוי מס. בנוסף, בניגוד לשכירים הם לא חייבים להפקיד בכל חודש אלא רשאים לבצע הפרשה לקרן השתלמות רק פעם אחת או פעמיים בשנה. הסיבה לכך היא שעצמאים לא נהנים מיציבות כלכלית וממשכורת מסודרת בכל חודש. ההכנסות שלהם יכולות להיות בחודש אחד גבוהות מאוד, ובחודש שאחרי נמוכות למדי – מצב המקשה על התחייבות להפרשות חודשיות קבועות. האפשרות להפקיד לקרן השתלמות רק פעם בשנה מתאימה מאוד לאופי התנודתי של ההכנסות של העצמאים, ומתאפשרת הודות לכך שהמדינה מעוניינת שהעצמאים יחסכו כמה שיותר, הן לטווח קצר והן לטווח ארוך, ומציעה להם תנאי חיסכון נוחים ומתאימים עבורם.

קרן השתלמות אחוזים לפטור ממס – איך זה מתחלק?

עצמאים מפרישים לקרן השתלמות שבעה אחוזים מההכנסה שלהם, (בניגוד לעשרה אחוזים אצל שכירים) – ומעלה, כשהם יכולים להגיע עד לסכומים של 263,000 שקלים, בפטור מס מלא. קרן השתלמות אחוזים המקנים פטור ממס לעצמאים מדלגים על שניים וחצי אחוזים, ומופעלים “רק” על 4.5 אחוזים. אם למשל העצמאי הרוויח 300,000 ש”ח בשנה, הוא ישלם עבור 2.5 אחוזים בלבד = 7500 ש”ח.